Llei 28/2008, de l'11 de desembre, de modificació de la Llei de cooperació penal internacional i de lluita contra el blanqueig de diners o valors producte de la delinqüència internacional, del 29 de desembre del 2000.
Articles from the current version of the law. Click 'History' to see how each article has evolved.
Atès que el Consell General en la seva sessió del dia 11 de desembre del 2008
ha aprovat la següent:
llei 28/2008, de l'11 de desembre, de modificació de la Llei de cooperació penal
internacional i de lluita contra el blanqueig de diners o valors producte de la
delinqüència internacional, del 29 de desembre del 2000
L'evolució constant dels estàndards internacionals en matèria de prevenció i
lluita contra el blanqueig i el finançament del terrorisme fa palesa la necessitat
d'adaptar la Llei de cooperació penal internacional i de lluita contra el blanqueig
de diners o valors producte de la delinqüència internacional, del 29 de
desembre del 2000, i aconsellen l'adopció de disposicions harmonitzades amb
l'entorn europeu, que siguin fàcilment identificables pels organismes revisors,
adaptades, quan escaigui, a les particularitats de l'ordenament jurídic andorrà.
La lluita efectiva contra el finançament del terrorisme exigeix un tractament
adequat i explícit en les lleis, i en especial, en la que regula la lluita contra el
blanqueig.
L'evolució dels estàndards internacionals també s'han reflectit en aquesta
modificació; l'ampliació de l'abast dels subjectes obligats, la definició de les
persones políticament exposades, la definició del veritable drethavent, la major
precisió a l'hora de detallar les obligacions dels subjectes obligats, en especial
les de deguda diligència, la introducció dels criteris de risc, el caràcter obligatori
dels comunicats tècnics de la UIF són alguns dels aspectes essencials que
recull aquesta Llei.
Formalment aquesta Llei de modificació s'estructura en 27 articles, del quals 23
articles modifiquen articles de la Llei del 2000 i 4 articles són de nova creació,
dues disposicions addicionals i tres disposicions finals. S'hi modifica el mateix
títol de la Llei i també les denominacions del títol II, del capítol IV i de la secció
setena. Igualment, es modifiquen els articles 35, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48,
49, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 57 i 58 de la Llei del 2000, i es creen els articles
49 bis, 49 ter, 49 quater i 49 quinquies. Finalment, s'estableixen dues
disposicions addicionals, la primera relativa a les associacions i altres entitats
sense ànim de lucre i la segona per habilitar el Govern a publicar el text refós
de la Llei de cooperació penal internacional i de lluita contra el blanqueig de
diners o valors producte de la delinqüència internacional, del 29 de desembre
del 2000, incloent-hi totes les modificacions i addicions aportades mitjançant
aquesta Llei de modificació.
Es modifica el títol de la Llei de cooperació penal internacional i de lluita contra
el blanqueig de diners o valors producte de la delinqüència internacional, del 29
de desembre del 2000, que queda redactat com segueix:
"Llei de cooperació penal internacional i de lluita contra el blanqueig de diners o
valors producte de la delinqüència internacional i contra el finançament del
terrorisme"
Es modifica el nom del títol II de la Llei de cooperació penal internacional i de
lluita contra el blanqueig de diners o valors producte de la delinqüència
internacional, del 29 de desembre del 2000, que queda redactat com segueix:
"Lluita contra el blanqueig i el finançament del terrorisme"
Es modifica el títol del capítol IV de la Llei de cooperació penal internacional i
de lluita contra el blanqueig de diners o valors producte de la delinqüència
internacional, del 29 de desembre del 2000, que queda redactat com segueix:
"Sistema de prevenció del blanqueig i del finançament del terrorisme"
Es modifica el títol de la secció setena de la Llei de cooperació penal
internacional i de lluita contra el blanqueig de diners o valors producte de la
delinqüència internacional, del 29 de desembre del 2000, que queda redactat
com segueix:
"Òrgan de prevenció del blanqueig i del finançament del terrorisme"
Es modifica l'article 35 de la Llei de cooperació penal internacional i de lluita
contra el blanqueig de diners o valors producte de la delinqüència internacional,
del 29 de desembre del 2000, que queda redactat com segueix:
Si un document escrit comporta, a més de les informacions que poden ser
comunicades a l'estranger, elements que entren en l'àmbit dels secrets
previstos en els articles 190, 191 i 192 del Codi penal, el batlle pot establir o fer
establir per un agent de policia judicial delegat a aquest efecte una còpia o
fotocòpia autenticada en què s'ometin les indicacions que poden afectar
persones alienes al procediment o que poden afectar el mateix interessat però
que no tenen relació amb la demanda, sempre que no revelin actuacions
delictives castigades en el dret penal andorrà."
Es modifica l'article 41 de la Llei de cooperació penal internacional i de lluita
contra el blanqueig de diners o valors producte de la delinqüència internacional,
del 29 de desembre del 2000, que queda redactat com segueix:
A l'efecte d'aquesta Llei, s'entén per:
qualsevol dels actes tipificats així en el Codi penal.
obligacions definides per aquesta Llei que pertanyen a alguna de les següents
categories:
Components operatius del sistema financer.
Companyies d'assegurances que estan autoritzades a operar en el ram de
vida.
percentatge superior al 25%.
Institucions de gir postal.
En el cas d'altres entitats jurídiques, negocis jurídics de fideïcomís i altres
estructures fiduciàries que administrin i distribueixin fons, la persona o les
país sense tenir una presència física que permeti exercir una verdadera
persones físiques que controlin un percentatge superior al 25% dels fons o dels
direcció o gestió i que no sigui una filial d'un grup financer sotmès a regulació
seus drets de vot.".
equivalent a la d'aquesta Llei.
desenvolupat funcions públiques importants, així com els seus familiars més
propers i persones reconegudes com a afins. L'abast dels termes "funcions
públiques importants", "familiars més propers" i "persones reconegudes com a
afins", s'ha de determinar reglamentàriament.
que presti amb caràcter professional els serveis següents a tercers:
constitució de societat o altres persones jurídiques
exercir de funcions de direcció o secretaria d'una societat, soci d'una
associació o funcions similars en relació amb altres persones jurídiques o
disposar que una altra persona exerceixi les dites funcions
facilitar una adreça social o comercial, postal o administrativa
exercir funcions de fiduciari en negocis jurídics de fideïcomís i altres
estructures fiduciàries vàlides d'acord amb la legislació andorrana.
controlin en últim terme el client i/o la persona física per compte de la qual es
realitza la transacció o l'activitat. El veritable drethavent inclou, com a mínim:
persones físiques que en últim terme controlin la persona jurídica a través de la
propietat o el control, directe o indirecte, d'un percentatge suficient en el seu
capital social o dels seus drets de vot. A aquest efecte es considera suficient un
Es modifica l'article 42 de la Llei de cooperació penal internacional i de lluita
contra el blanqueig de diners o valors producte de la delinqüència internacional,
del 29 de desembre del 2000, que queda redactat com segueix:
Llevat dels preceptes específicament aplicables als subjectes obligats
esmentats en l'article 45, la present Llei abasta totes les persones físiques o
jurídiques qualsevol acte econòmic de les quals pugui canalitzar o facilitar una
operació de blanqueig o de finançament del terrorisme."
Es modifica l'article 43 de la Llei de cooperació penal internacional i de lluita
contra el blanqueig de diners o valors producte de la delinqüència internacional,
del 29 de desembre del 2000, que queda redactat com segueix:
Els qui actuïn per compte d'un tercer estan obligats a informar-se degudament
de l'origen dels fons que rebin i de la identitat del seu veritable drethavent, a fi
d'evitar qualsevol operació de blanqueig o de finançament del terrorisme."
Es modifica l'article 44 de la Llei de cooperació penal internacional i de lluita
contra el blanqueig de diners o valors producte de la delinqüència internacional,
del 29 de desembre del 2000, que queda redactat com segueix:
Els subjectes obligats financers han de vetllar perquè les seves sucursals, filials
amb participació majoritària o delegacions situades a l'estranger, que tinguin
per objecte operacions comercials o financeres, apliquin mesures equivalents a
les que preveu aquesta Llei per a la prevenció del blanqueig de capitals i
finançament del terrorisme.
Si existeix cap diferència substancial en matèria de blanqueig de capitals i
finançament del terrorisme entre la normativa andorrana i estrangera, les
entitats mencionades en l'apartat anterior hauran d'aplicar la normativa més
exigent sempre que les normes locals ho permetin.
En el cas que les entitats de l'apartat anterior no puguin complir amb la
normativa andorrana en matèria de blanqueig de capitals i finançament del
terrorisme per causa d'incompatibilitats amb les normes locals, ho han de
comunicar a la UIF."
Es modifica l'article 45 de la Llei de cooperació penal internacional i de lluita
contra el blanqueig de diners o valors producte de la delinqüència internacional,
del 29 de desembre del 2000, que queda redactat com segueix:
Estan subjectes a les obligacions definides per la present Llei els subjectes
obligats financers així com les altres persones físiques o jurídiques que, en
l'exercici de la seva professió o activitat empresarial, realitzen, controlen o
aconsellen operacions de moviments de diners o valors que podrien ser
susceptibles d'utilitzar-se per al blanqueig o finançament del terrorisme, i en
particular:
gestors;
quan participin en l'assistència de la planificació o execució d'operacions per
als seus clients dins el marc de les activitats següents:
compra i venda de béns immobles o empreses comercials;
manipulació de diners, títols o altres actius dels clients;
obertura o gestió de comptes bancaris, d'estalvi o títols;
organització de les aportacions necessàries per a la creació, gestió o direcció
de societats;
o bé quan actuïn per compte dels seus clients en qualsevol transacció
financera o immobiliària;
pagament es faci en efectiu i per un import igual o superior a 30.000 euros, o
l'equivalent en qualsevol altra unitat monetària;
apartat d'aquest article;
d'immobles.
No obstant l'exposat anteriorment, els subjectes obligats anomenats als
apartats a) i b) d'aquest article no estan subjectes a les obligacions definides en
la present Llei quan es refereixi a informació rebuda d'un dels seus clients o bé
obtinguda sobre un dels seus clients quan determinin la situació jurídica del seu
client o quan desenvolupin la seva missió de defensa o de representació
d'aquest client en procediments judicials o en relació amb aquests, amb inclusió
de l'assessorament relatiu a la incoació o a la forma d'evitar un procediment,
independentment que hagin rebut o obtingut aquesta informació abans, durant
o després d'aquests procediments.".
Es modifica l'article 46 de la Llei de cooperació penal internacional i de lluita
contra el blanqueig de diners o valors producte de la delinqüència internacional,
del 29 de desembre del 2000, que queda redactat com segueix:
Els subjectes obligats tenen l'obligació de declarar a la UIF, a l'efecte pertinent,
qualsevol operació o projecte d'operació relatiu a diners o valors respecte dels
quals hi hagi sospites d'un acte de blanqueig o de finançament del terrorisme.
La declaració ha d'anar acompanyada de tota la documentació necessària.
Amb posterioritat a la declaració de sospita, el subjecte ha de trametre a la UIF
qualsevol element nou de què tingui coneixement relatiu a la declaració."
Es modifica l'article 47 de la Llei de cooperació penal internacional i de lluita
contra el blanqueig de diners o valors producte de la delinqüència internacional,
del 29 de desembre del 2000, que queda redactat com segueix:
L'obligació de declarar s'ha de complir, amb independència de quin sigui el país
on s'hagi comès o es pugui cometre el presumpte delicte de blanqueig o de
finançament del terrorisme, o d'on procedeixin o vagin destinats els fons.
La declaració ha de ser efectuada abans que el subjecte obligat hagi executat
l'operació financera o econòmica dubtosa. En aquest cas, si la UIF estima que
existeixen indicis suficients, ordena provisionalment el bloqueig de l'operació.
Aquest bloqueig no pot excedir cinc dies, termini màxim en el qual la UIF ha
d'aixecar-lo si aquests indicis s'han desvirtuat, i autoritzar l'execució de
l'operació o, en cas contrari, trametre les actuacions al Ministeri Fiscal.
En tot cas, la UIF no té responsabilitat pels danys causats per bloqueig de
capitals realitzats dintre de l'àmbit de les seves funcions.
L'emissió de la declaració de sospita i de qualsevol altra informació
complementària no comporta cap responsabilitat per a l'emissor ni tan sols si es
fa sense saber exactament quin tipus de delicte o activitat il·legal s'ha comès.
La UIF adopta totes les mesures adients per protegir els subjectes obligats
envers qualsevol amenaça o acció hostil derivada del compliment de les
obligacions que imposa aquesta Llei. En particular, es manté la confidencialitat
sobre la identitat de l'emissor de les declaracions de sospita en tots els
procediments administratius i judicials amb origen o relació amb les
declaracions emeses."
Es modifica l'article 48 de la Llei de cooperació penal internacional i de lluita
contra el blanqueig de diners o valors producte de la delinqüència internacional,
del 29 de desembre del 2000, que queda redactat com segueix:
En cap cas no es pot informar de l'existència de la declaració la persona o les
persones afectades ni tercers, ni donar-los informació sobre el tràmit en curs.
Tampoc es pot informar de l'existència o el contingut de qualsevol tipus de
comunicació procedent de la UIF, excepte si hi ha consentiment exprés per
escrit d'aquesta Unitat.
Els administradors, dirigents i empleats dels subjectes obligats tenen l'obligació
de guardar secret respecte a la informació que afecta els seus clients dins el
marc de la seva activitat. A aquest efecte, han d'adoptar totes les mesures de
prudència i cautela que siguin convenients amb vista a la salvaguarda de la
confidencialitat dels clients. La violació del secret en l'àmbit laboral i del secret
professional, llevat de causa legal de justificació, és constitutiva de delicte en
els termes previstos en el Codi penal.
Els subjectes obligats financers només poden facilitar informació relativa a les
relacions amb els seus clients dins del marc d'un procediment judicial i amb
instrucció prèvia escrita d'un batlle, i en els supòsits específicament establerts
per la legislació andorrana.
Les declaracions de les operacions que siguin sospitoses de blanqueig de
capitals o finançament del terrorisme fetes a la UIF pels subjectes obligats no
són de cap manera incompatibles amb l'obligació de preservar el secret que
protegeix la confidencialitat de la seva clientela. Per consegüent, la
comunicació d'informació a aquesta unitat exonera els subjectes obligats i el
seu personal de qualsevol responsabilitat de tot tipus, tant de caràcter general
com de caràcter contractual, fins i tot en el cas en què la denúncia d'una
activitat il·legal feta per sospita no es confirmi realment.
Excepte en aquells supòsits previstos en altres disposicions de la present Llei,
el deure de secret esmentat en el segon paràgraf d'aquest article no és
oposable a la UIF. En cas d'oposició o d'incident en el desenvolupament de les
seves investigacions i prerrogatives, la UIF sotmet el cas al batlle de guàrdia,
que resol després d'audiència prèvia del Ministeri Fiscal i les parts interessades
en el termini de 48 hores per aute immediatament executori.".
Es modifica l'article 49 de la Llei de cooperació penal internacional i de lluita
contra el blanqueig de diners o valors producte de la delinqüència internacional,
del 29 de desembre del 2000, que queda redactat com segueix:
Els subjectes obligats han de respectar també les obligacions següents:
operacions, encara que no siguin sospitoses, quan estiguin tipificades com a
susceptibles de comportar operacions de blanqueig o de finançament del
terrorisme i qualificades d'especial vigilància per la UIF, mitjançant comunicats
tècnics.
competències.
veritables drethavents mitjançant la presentació d'un document oficial en el
provoqui una falsa identificació del client en totes les transaccions realitzades a
moment d'establir qualsevol relació de negoci.
distància.
identitat del client, del seu domicili i de la seva activitat professional. A aquest
efecte, li ha d'exigir l'exhibició d'un document d'identitat oficial proveït d'una
fotografia i n'ha de conservar una còpia.
objecte social.
d'aquest article, de la identitat de la persona física que, d'acord amb la
documentació presentada, té poders de representació de l'entitat i dels poders i
les facultats atorgats.
client.
identificació correcta dels clients en el moment d'establir la relació de negoci o
dur a terme una transacció susceptibles de comportar operacions de blanqueig
o de finançament del terrorisme.
anterior sobre diligència deguda respecte del client, però poden determinar el
grau d'aplicació en funció del risc i, depenent del tipus de client, de la relació de
negoci, del producte o de la transacció. Els subjectes obligats han d'estar en
condicions de demostrar a la UIF, que les mesures adoptades tenen l'abast
adequat respecte del risc de blanqueig o de finançament del terrorisme.
vigilància quant a les noves tecnologies per tal d'evitar qualsevol acció que
Es modifica l'article 50 de la Llei de cooperació penal internacional i de lluita
contra el blanqueig de diners o valors producte de la delinqüència internacional,
del 29 de desembre del 2000, que queda redactat com segueix:
Als efectes del compliment de les obligacions contemplades a l'article 49
d'aquesta Llei, els subjectes obligats financers o no financers poden delegar la
seva aplicació efectiva en tercers subjectes obligats. No obstant això, el
subjecte obligat delegant continua sent responsable del compliment d'aquestes
obligacions."
Es modifica l'article 51 de la Llei de cooperació penal internacional i de lluita
contra el blanqueig de diners o valors producte de la delinqüència internacional,
del 29 de desembre del 2000, que queda redactat com segueix:
Sense perjudici del compliment de les normes generals que regulen l'obligació
de conservació dels documents comptables i contractuals, els subjectes
obligats han de conservar la documentació referida en el present article durant
un període mínim de cinc anys, des de:
habituals.
Entre aquests documents necessàriament s'han d'incloure les informacions
sobre la identitat del client, la naturalesa i la data de la transacció, el tipus de
moneda i la quantitat de la transacció i també sobre el propòsit i la intenció de
la relació comercial amb el client.
Els subjectes han de vetllar perquè aquesta documentació i informació estigui a
disposició de les autoritats competents tan aviat com sigui requerida.
Els subjectes obligats també han de vetllar per la veracitat dels documents,
informacions i qualssevol altres dades requerides als seus clients per al
compliment de les disposicions d'aquesta Llei."
Es modifica l'article 52 de la Llei de cooperació penal internacional i de lluita
contra el blanqueig de diners o valors producte de la delinqüència internacional,
del 29 de desembre del 2000, que queda redactat com segueix:
Els subjectes obligats financers han de:
el compliment dels preceptes d'aquesta Llei i trametre una còpia de l'informe
emès a aquests efectes a la UIF.
vigilància del compliment de les normes contra la lluita del blanqueig de capitals
i finançament del terrorisme i notificar-ho a la UIF.
La UIF ha d'establir mitjançant comunicats tècnics els criteris a seguir en
matèria d'auditories.
designar l'òrgan de control intern i comunicació encarregat de l'organització i
vigilància del compliment de les normes contra la lluita del blanqueig de capitals
i finançament del terrorisme i ho han de notificar a la UIF.
Els subjectes obligats no financers persones físiques titulars de les activitats
que determinen la seva condició de subjectes obligats, tenen la condició
d'òrgan de control intern i comunicació.
tècnic, pot designar l'organisme autoregulador o el col·legi professional de
l'activitat de què es tracti com l'organisme a qui s'ha d'informar en primera
instància en lloc de la UIF. En aquest cas, correspon als organismes
autoreguladors efectuar les comunicacions corresponents a la UIF."
Es modifica l'article 53 de la Llei de cooperació penal internacional i de lluita
contra el blanqueig de diners o valors producte de la delinqüència internacional,
del 29 de desembre del 2000, que queda redactat com segueix:
mesures de prevenció del blanqueig i de finançament del terrorisme, i el seu
pressupost va a càrrec del pressupost de l'Estat.
La UIF té les funcions d'instrucció, de decisió i de proposició següents:
les entitats del sistema financer o d'una altra naturalesa del país per al
blanqueig o el finançament del terrorisme, mitjançant els procediments i les
normes tècniques instrumentals que siguin necessàries. A aquest efecte, la UIF
pot emetre comunicats tècnics que són de compliment obligatori.
prevenció i la lluita contra el blanqueig i contra el finançament del terrorisme.
verificar l'aplicació de la present Llei.
què es tracti com l'organisme a qui els subjectes obligats no financers han
d'informar en primera instància."
d'antecedents penals.
totes les comunicacions escrites o verbals rebudes i fer una valoració dels fets.
organisme oficial dins els límits de la seva missió.
normes fixades en la secció vuitena.
h) Sancionar les infraccions administratives lleus establertes per aquesta Llei.
apareixen fets que poden ser constitutius d'una infracció administrativa greu i
molt greu, acompanyats d'una proposta de sanció.
sospites raonables de la comissió d'una infracció penal.
mínim de deu anys.
totes les trameses de dossiers, sigui al Ministeri Fiscal, sigui al Govern quan hi
estan implicades entitats del sistema financer. Aquesta informació comprèn el
nom de l'entitat financera, una relació dels fets observats així com els comptes
relacionats en el dossier.
lluita contra el blanqueig i el finançament del terrorisme.
Es modifica l'article 54 de la Llei de cooperació penal internacional i de lluita
contra el blanqueig de diners o valors producte de la delinqüència internacional,
del 29 de desembre del 2000, que queda redactat com segueix:
nomenades pel ministre titular de finances;
un batlle nomenat pel Consell Superior de la Justícia;
un màxim de tres membres del Cos de Policia nomenats pel ministre titular
d'interior a proposta del director de la Policia.
Els ministres d'Interior i de Finances designen conjuntament el màxim
responsable entre els membres de la UIF nomenats per ells.
finances han de dedicar-se a ple temps a les funcions encomanades i no poden
dedicar-se a cap altra activitat pública o privada. El batlle, ultra les seves
funcions jurisdiccionals pròpies, exerceix en el marc de la UIF les funcions de
vetllar per la integritat jurídica dels dossiers presentats, de facilitar els contactes
amb l'administració de justícia i altres magistrats, i de trametre els dossiers
sobre operacions sospitoses a les autoritats competents.
al funcionament de la UIF.
al secret en l'àmbit laboral i al secret professional sota les penes previstes al
Codi penal, tant durant la vigència de la relació amb la UIF com un cop
acabada aquesta relació.".
Es modifica l'article 55 de la Llei de cooperació penal internacional i de lluita
contra el blanqueig de diners o valors producte de la delinqüència internacional,
del 29 de desembre del 2000, que queda redactat com segueix:
La UIF coopera amb els altres organismes estrangers equivalents."
Es modifica l'article 56 de la Llei de cooperació penal internacional i de lluita
contra el blanqueig de diners o valors producte de la delinqüència internacional,
del 29 de desembre del 2000, que queda redactat com segueix:
La tramesa d'informació relativa a operacions o projectes d'operacions
relacionades amb el blanqueig de diners, el finançament del terrorisme i la
delinqüència internacional, inclosos els extractes de registre d'antecedents, a
altres organismes estrangers equivalents pot ser efectuada per la UIF per
iniciativa pròpia o a demanda d'aquests organismes, sempre amb l'autorització
prèvia del màxim responsable de la UIF, i està supeditada al fet que la part
receptora de la informació acrediti prèviament a la tramesa que reuneix les
condicions següents:
cap altra finalitat que no sigui la que persegueix la present Llei;
sanció penal, al manteniment del secret professional."
Es modifica l'article 57 de la Llei de cooperació penal internacional i de lluita
contra el blanqueig de diners o valors producte de la delinqüència internacional,
del 29 de desembre del 2000, que queda redactat com segueix:
Les sancions derivades de les infraccions greus o molt greus que s'estableixen
en aquest capítol són declarades i imposades pel Govern, a proposta de la UIF.
Les sancions derivades de les infraccions lleus són declarades i imposades per
la UIF.".
Es modifica l'article 58 de la Llei de cooperació penal internacional i de lluita
contra el blanqueig de diners o valors producte de la delinqüència internacional,
del 29 de desembre del 2000, que queda redactat com segueix:
Les infraccions es classifiquen en molt greus, greus i lleus, com segueix:
Són infraccions molt greus:
l'apartat b de l'article 49, excepte en els casos previstos al darrer paràgraf de
l'article 45.
Són infraccions greus:
49 o no haver exigit els documents requerits en l'article 51.
d'executar segons l'article 49 bis.
interna, a fi de prevenir i impedir operacions de blanqueig o de finançament del
terrorisme, i no efectuar l'auditoria específica prevista en l'article 52.
Són infraccions lleus:
apartats anteriors."
Es crea l'article 49 bis, que queda redactat com segueix:
si escau, dels veritables drethavents, abans d'establir cap transacció o relació
de negoci.
client o del veritable drethavent es pot realitzar amb posterioritat a la primera
relació de negoci, quan sigui necessari per no posar obstacles al
desenvolupament de l'operació sempre que el risc de blanqueig o del
finançament del terrorisme sigui feble. El procés d'identificació s'ha de
concloure tan aviat com sigui possible. En el cas que es desenvolupi una
operació sense la prèvia comprovació de la identitat del client o del veritable
al número de compte d'origen de la transferència o a un número d'identificació
drethavent, i de forma prèvia a la seva realització, caldrà redactar una memòria
de la transacció, sempre que el subjecte obligat financer que executa la
descriptiva de les circumstàncies que impedeixen la identificació, de les dades
transferència pugui proporcionar la informació completa sobre l'ordenant a
que es coneixen del client o drethavent així com de la operació, detallant
l'entitat destinatària de la transferència o a la UIF, en un període de tres dies
aquells aspectes necessaris per a un posterior seguiment dels diners objecte
hàbils.
de la transacció o per a una correcta traçabilitat dels negocis jurídics realitzats
Els subjectes obligats financers han d'informar degudament sobre el règim de
pel client.
transmissió de dades relatives als ordenants de transferències, amb anterioritat
a la seva execució.
realitzar amb posterioritat a la contractació de la pòlissa sempre que aquesta es
Els subjectes obligats financers han d'adoptar les mesures de diligència
faci abans del desembossament o del moment en què el beneficiari es proposi
reforçada a què es refereix l'article 49 quater en funció d'una anàlisi del risc,
exercir els drets que la pòlissa li atorga.
quan siguin destinataris de transferències que no incloguin la informació sobre
l'ordenant que requereix aquest article.
client sempre que hi hagi garanties que el client o qualsevol altre en nom seu,
no efectuarà operacions fins que s'hagin complert els deures d'identificació.
49, els subjectes obligats financers no poden establir una relació de negoci o
efectuar operacions o transaccions.
realitzades pels subjectes obligats financers han d'incloure informació completa
En el cas de relacions ja iniciades, s'ha de posar fi a la relació de negoci i
sobre l'ordenant. La informació completa sobre l'ordenant ha d'incloure les
valorar la transmissió d'una comunicació a la UIF.
dades següents:
Els subjectes obligats financers han d'aplicar també els procediments de
diligència deguda respecte dels clients existents, en el moment oportú en funció
de l'anàlisi del seu risc.".
compte, el subjecte obligat financer ha d'acompanyar la transferència amb un
número d'identificació de la transacció que permeti el seu seguiment fins a
l'ordenant.
naixement de l'ordenant, pel seu número de client o pel seu número nacional
d'identitat.
En les transferències nacionals de qualsevol import, la informació es pot limitar
Es crea l'article 49 ter, que queda redactat com segueix:
subjectes a les obligacions establertes en l'article 49 de la present Llei sempre
que el client sigui un subjecte obligat financer sotmès a la present Llei o una
entitat de crèdit o financera establerta en un país de l'OCDE que imposi
requisits equivalents als d'aquesta Llei i sigui supervisada per garantir el
compliment d'aquests requisits.
no estan subjectes a les obligacions establertes en l'article 49 en els casos
següents:
1.000 euros o amb una prima única que no superi els 2.500 euros.
incloguin clàusula de rescat ni puguin servir de garantia per a un préstec.
prestacions de jubilació als empleats, sempre que les cotitzacions es facin a
través de deduccions en el salari i les normes del pla no permetin la cessió de
la seva participació.
150 euros si aquest no és recarregable, o l'import total disponible en un any
natural estigui limitat a 2.500 euros, excepte quan el portador demani el
reembossament d'una quantitat igual o superior a 1.000 euros en un mateix
any.
finançament del terrorisme d'acord amb els comunicats tècnics de la UIF. En tot
cas, caldrà acompanyar l'expedient de cada operació amb una breu nota
identificant i justificant el comunicat tècnic de la UIF aplicat a cada cas.".
Es crea l'article 49 quater, que queda redactat com segueix:
d'aplicar, en funció d'una anàlisi del risc, mesures de diligència reforçada en les
situacions que per la seva naturalesa poden presentar un risc elevat de
blanqueig o de finançament del terrorisme i almenys en les situacions
següents:
s'han d'adoptar mesures específiques i adequades per compensar l'increment
de risc, per exemple a través d'una o més de les mesures següents:
o informacions addicionals.
Obtenir l'autorització de la direcció per establir una relació de negoci amb els
Adoptar mesures complementàries per tal de comprovar o certificar els
dits clients.
documents aportats o demanar una certificació de confirmació emesa per un
subjecte obligat financer subjecte a la present Llei o una entitat de crèdit o
fons objecte de la relació de negoci o transacció.
financera establerta en un país de l'OCDE que imposi requisits equivalents als
d'aquesta Llei i sigui supervisada per garantir-ne el compliment.
Queda prohibit establir o mantenir relacions de corresponsalia amb bancs
pantalla. S'han d'adoptar les mesures adequades per assegurar que no
correspon a les entitats de crèdit corresponsals andorranes:
s'estableixen o es mantenen relacions de corresponsalia amb bancs dels quals
es coneix que permeten l'ús dels seus comptes per part de bancs pantalla.
comprendre la naturalesa de la seva activitat i determinar, a partir
d'informacions de domini públic, la seva reputació i la qualitat de la seva
mesures adequades per tal d'impedir que s'utilitzin per al blanqueig de capitals
supervisió.
o el finançament del terrorisme.".
terrorisme de què disposi l'entitat client.
corresponsalia bancària.
Documentar les responsabilitats respectives de cada entitat.
Respecte dels comptes de transferència de pagaments en altres places
(payable-through accounts), han de tenir garanties que l'entitat corresponsal
estrangera ha comprovat la identitat i aplicat en tot moment les mesures de
diligència deguda respecte dels clients que tenen accés directe a comptes de
l'entitat corresponsal andorrana.
políticament exposades que resideixin a l'estranger, correspon als subjectes
obligats financers:
client és una persona políticament exposada.
Es crea l'article 49 quinquies, que queda redactat com segueix:
seu personal tingui coneixements suficients de les disposicions legals en
matèria de prevenció i lluita contra el blanqueig i contra el finançament del
terrorisme.
permanent del seu personal per ajudar-los a detectar les operacions que
puguin estar relacionades amb el blanqueig de capitals i el finançament del
terrorisme.
tècnics, informa els subjectes obligats sobre les pràctiques actuals dels autors
de blanqueig de capitals o finançament del terrorisme i sobre els indicis que
permeten detectar pràctiques sospitoses.
l'eficàcia i el seguiment de les seves declaracions de sospita."
d'associacions, del 29 de desembre del 2000, i el seu personal amb
responsabilitats de gestió, han de vetllar perquè aquestes associacions no
siguin utilitzades per canalitzar fons o recursos a les persones i entitats
vinculades a grups o organitzacions terroristes, d'acord amb el previst en la
legislació reguladora de la prevenció i bloqueig del finançament del terrorisme.
A aquest efecte, totes les associacions han de conservar durant cinc anys
registres amb la identitat de totes les persones que rebin fons o recursos de
l'associació, així com els llibres registre a què es refereix l'article 28 de la Llei
qualificada d'associacions. Aquests llibres i registres han d'estar a disposició
dels responsables del Registre d'Associacions, i també dels òrgans
administratius o judicials amb competències en l'àmbit de la prevenció o
persecució del terrorisme.
fundacions o a altres organismes sense ànim de lucre, amb el benentès que en
aquests casos correspon al protectorat, patronat o a l'òrgan de representació
pertinent que gestioni els interessos de l'organització, el compliment d'aquesta
disposició.
desenvolupar reglamentàriament.
S'encarrega al Govern que, en el termini màxim de tres mesos a partir de la
data d'entrada en vigor d'aquesta Llei, publiqui al Butlletí Oficial del Principat
d'Andorra, mitjançant el decret corresponent, el text refós de l'articulat de la Llei
de cooperació penal internacional i de lluita contra el blanqueig de diners o
valors producte de la delinqüència internacional, del 29 de desembre del 2000,
incloent-hi totes les modificacions i addicions aportades mitjançant aquesta Llei.
S'afegeix una disposició addicional tercera a la Llei de bases de l'ordenament
tributari, del 19 de desembre de 1996, amb el redactat següent:
amb la sol·licitud prèvia d'una administració tributària d'un estat membre de
l'OCDE, exclusivament a l'efecte de subministrar dades relatives a la titularitat,
els administradors i la comptabilitat de societats andorranes i societats no
residents que operin a Andorra a través d'una sucursal, sempre que
l'Administració tributària que sol·licita la informació:
d'acord amb el procediment administratiu tributari de liquidació o sancionador o
en el marc d'un procés penal tributari que hagi motivat la sol·licitud, i que
només hi tindran accés les persones, les autoritats o els tribunals de l'Estat
sol·licitant que siguin competents en matèria tributària o per a la persecució
sol·licitada d'acord amb les competències d'obtenció d'informació que tingui
d'un delicte tributari. En tot cas, cal exigir que les autoritats estrangeres
atribuïdes.
receptores de la informació estiguin obligades a guardar una reserva rigorosa i
observar un estricte secret de la informació i els assumptes que coneguin per
sobre el caràcter procedent de l'intercanvi d'informació sol·licitat perquè hagi
raó del seu càrrec.
constatat que no es compleixen els requisits establerts en l'apartat 1 d'aquesta
disposició o que sigui aplicable alguna de les excepcions establertes en les
recorregut a tots els mitjans al seu abast.
lletres anteriors d'aquest apartat 2.
marc d'un procediment de comprovació tributari específic obert en relació amb
decideixi sobre l'intercanvi de les dades sol·licitades, ha d'elaborar l'informe
un contribuent concret que està sent investigat per frau fiscal. D'acord amb el
tècnic corresponent sobre el caràcter procedent o improcedent de la sol·licitud
que s'ha exposat, l'Administració tributària sol·licitant ha d'aportar els
cursada. L'informe s'ha de pronunciar sobre la concurrència dels requisits i els
documents, els informes i les proves corresponents, de manera que, en tot cas,
condicionaments establerts en els apartats 1 i 2 d'aquesta disposició i ha de
es fonamenti i acrediti davant el ministeri encarregat de les finances la base
tenir en compte les al·legacions que s'hi hagin pogut presentar. D'acord amb
dels indicis de frau fiscal.
aquest procés, el ministeri encarregat de les finances notifica als representants
legals de les societats afectades per la sol·licitud d'informació aquesta
Andorra, en relació amb les quals sol·licita la informació regulada en aquest
circumstància, i els atorga un tràmit d'al·legacions per un termini no inferior a 15
paràgraf.
dies naturals, en el qual poden fer les al·legacions que considerin oportunes
sobre si escau la transmissió de les dades. El ministeri encarregat de les
assistència ni a intercanviar informació en els supòsits següents:
finances dicta la resolució motivada després del tràmit d'al·legacions esmentat i
la notifica als representants de les societats andorranes afectades.
dades de tipus bancari o emparades de qualsevol manera pel secret que
Contra la resolució del ministeri encarregat de les finances es pot interposar un
protegeix la confidencialitat d'acord amb la legislació andorrana.
recurs segons el que preveu el Codi de l'Administració. La interposició del
recurs no suspèn l'execució de l'acte impugnat. No obstant això, l'autoritat que
andorrana afecti un secret comercial, gerencial, industrial o professional, o
hagi de resoldre el recurs pot suspendre l'execució de l'acte recorregut en cas
procediments comercials o informacions la comunicació de les quals sigui
que l'execució pugui causar perjudicis de difícil o impossible reparació o quan
contrària a l'ordre públic.
es tracti d'actes nuls de ple dret. La decisió esmentada sobre la suspensió s'ha
de prendre en un termini màxim de 10 dies.
Quan la resolució del ministeri encarregat de les finances és a favor de la
transmissió de les dades i aquesta resolució no ha estat suspesa segons el que
s'estableix al paràgraf anterior, el mateix ministeri ha de remetre la informació a
l'autoritat competent de l'estat requeridor. Si passa altrament, només es pot
comunicar la part dispositiva de la resolució, indicant la no-concurrència dels
requisits establerts a l'apartat 1 o l'aplicació de les excepcions previstes a
l'apartat 2.
sol·licitud de la informació referida en l'apartat 1 d'aquest article en relació amb
modifica el règim que regula la Llei 11/2005, del 13 de juny, d'aplicació de
els obligats tributaris, necessària per atendre les sol·licituds d'intercanvi
l'Acord entre el Principat d'Andorra i la Comunitat Europea relatiu a
d'informació que rebi. Aquesta potestat comprèn també la sol·licitud
l'establiment de mesures equivalents a les previstes a la Directiva 2003/48/CE
d'informació a organismes o registres públics.
del Consell en matèria de fiscalitat dels rendiments de l'estalvi en forma de
pagament d'interessos.
requeriment rebut o no aporti la documentació, les dades o la informació
sol·licitats pel ministeri encarregat de les finances. Aquesta infracció se
Principat d'Andorra pot signar convenis internacionals que incloguin l'intercanvi
sanciona de la manera següent:
d'informació amb països membres i no membres de l'OCDE, cas en què s'han
d'aplicar les limitacions i el procediment específic establerts en els convenis
documentació, les dades o la informació exigides en el termini establert en el
esmentats i en la normativa interna que eventualment es desenvolupi. Els
primer requeriment notificat a aquest efecte.
convenis esmentats han de definir els comportaments constitutius de frau fiscal
que en el seu cas poden donar lloc a intercanvis d'informació.".
documentació, les dades o la informació exigides en el termini establert en el
segon requeriment notificat a aquest efecte.
de negoci del subjecte infractor de l'any natural anterior a l'any en què s'hagi
produït la infracció, amb un mínim de 10.000 euros i un màxim de 100.000
euros, quan no hagi comparegut o no hagi facilitat la documentació, les dades o
la informació exigides en el termini establert en el tercer requeriment notificat a
aquest efecte. En el cas de persones que no duguin a terme activitats
econòmiques, s'imposa una sanció per un import de 10.000 euros. No obstant
això, si abans que s'acabi el procediment sancionador es compleix totalment el
requeriment, la sanció corresponent és de 5.000 euros.
La infracció i la sanció regulades en aquest paràgraf prescriuen al cap de tres
anys comptats des del final del termini fixat per atendre el requeriment o des de
la imposició de la sanció.
S'afegeix una disposició transitòria cinquena a la Llei de bases de l'ordenament
tributari, del 19 de desembre de 1996, amb el redactat següent:
relatives a fraus fiscals esdevinguts en l'Estat sol·licitant després de l'1 de
gener del 2009. En cap cas no es poden tramitar sol·licituds relatives a fets
esdevinguts en dates anteriors.
resulta aplicable respecte del país de què es tracti en el moment en què entri
en vigor i resulti aplicable un conveni per a l'eliminació de la doble imposició
entre Andorra i el país esmentat si bé el ministeri encarregat de les finances ha
de tramitar les sol·licituds presentades abans d'aquesta data fins a adoptar una
decisió final sobre l'intercanvi.".
Aquesta Llei entrarà en vigor als tres mesos de ser publicada en el Butlletí
Oficial del Principat d'Andorra.
Casa de la Vall, 11 de desembre del 2008
Joan Gabriel i Estany
Síndic General
Nosaltres els coprínceps la sancionem i promulguem i n'ordenem la publicació
en el Butlletí Oficial del Principat d'Andorra.
Nicolas Sarkozy Joan Enric Vives Sicília
President de la República Francesa Bisbe d'Urgell
Copríncep d'Andorra Copríncep d'Andorra