-
Als efectes de la lletra l de l’apartat 1 de l’article 30 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió, les entitats han de determinar, per separat per a cadascuna de les exposicions dubtoses, l’import aplicable corresponent a la insuficiència de la cobertura que s’ha de deduir dels elements del capital de nivell 1 ordinari, restant l’import determinat en la lletra b de l’import determinat en la lletra a, si l’import al qual es fa referència en la lletra a és superior a l’import al qual es fa referència en la lletra b:
-
a) La suma de:
- i) La part no garantida de cada exposició dubtosa, si n’hi hagués, multiplicada pel factor aplicable indicat en l’apartat 2;
- ii) La part garantida de cada exposició dubtosa, si n’hi hagués, multiplicada pel factor aplicable indicat en l’apartat 3;
-
b) La suma dels elements següents, sempre que es refereixin a la mateixa exposició dubtosa:
- i) Els ajustos per risc de crèdit específic;
- ii) Els ajustos de valoració addicionals d’acord amb els articles 19 i 65;
- iii) Altres reduccions de fons propis;
- iv) Si una exposició dubtosa s’adquireix a un preu inferior a l’import que deu el deutor, la diferència entre el preu de compra i l’import que deu el deutor;
- v) Els imports donats de baixa per l’entitat per traspàs a fallits des que l’exposició es va classificar com a dubtosa.
-
La part garantida d’una exposició dubtosa és la part d’aquesta exposició que, a l’efecte del càlcul dels requisits de fons propis de conformitat amb el capítol tercer del títol III, es consideri coberta per cobertures del risc de crèdit amb garanties reals o personals, o totalment i completament garantides per hipoteques.
La part no garantida d’una exposició dubtosa ha de correspondre a la diferència, si n’hi hagués, entre el valor de l’exposició a què es refereix l’apartat 1 de l’article 30 bis i la part garantida de l’exposició, si n’hi hagués.
-
Als efectes de l’incís i de la lletra a de l’apartat 1, s’han d’aplicar els factors següents:
- a) 0,35 per a la part no garantida d’una exposició dubtosa durant el període comprès entre el primer i l’últim dia del tercer any des que es va classificar com a dubtosa;
- b) 1 per a la part no garantida d’una exposició dubtosa a partir del primer dia del quart any des que es va classificar com a dubtosa.
-
Als efectes de l’incís ii de la lletra a de l’apartat 1, s’han d’aplicar els factors següents:
-
a) 0,25 per a la part garantida d’una exposició dubtosa durant el període comprès entre el primer i l’últim dia del quart any des que es va classificar com a dubtosa;
-
b) 0,35 per a la part garantida d’una exposició dubtosa durant el període comprès entre el primer i l’últim dia del cinquè any des que es va classificar com a dubtosa;
-
c) 0,55 per a la part garantida d’una exposició dubtosa durant el període comprès entre el primer i l’últim dia del sisè any des que es va classificar com a dubtosa;
-
d) 0,70 per a la part d’una exposició dubtosa que estigui garantida per béns immobles de conformitat amb el capítol tercer del títol III o que sigui un préstec per a l’adquisició d’un habitatge garantit per un proveïdor de cobertura admissible a què es refereix l’article 116, durant el període comprès entre el primer i l’últim dia del setè any des que es va classificar com a dubtosa;
-
e) 0,80 per a la part d’una exposició dubtosa garantida per una altra cobertura del risc de crèdit amb garanties reals o personals de conformitat amb el capítol tercer del títol III, durant el període comprès entre el primer i l’últim dia del setè any des que es va classificar com a dubtosa;
-
f) 0,80 per a la part d’una exposició dubtosa que estigui garantida per béns immobles de conformitat amb el capítol tercer del títol III o que sigui un préstec per a l’adquisició d’un habitatge garantit per un proveïdor de cobertura admissible a què es refereix l’article 116, durant el període comprès entre el primer i l’últim dia del vuitè any des que es va classificar com a dubtosa;
-
g) 1 per a la part d’una exposició dubtosa garantida per una altra cobertura del risc de crèdit amb garanties reals o personals de conformitat amb el capítol tercer del títol III, a partir del primer dia del vuitè any des que es va classificar com a dubtosa;
-
h) 0,85 per a la part d’una exposició dubtosa que estigui garantida per béns immobles de conformitat amb el capítol tercer del títol III o que sigui un préstec per a l’adquisició d’un habitatge garantit per un proveïdor de cobertura admissible a què es refereix l’article 116, durant el període comprès entre el primer i l’últim dia del novè any des que es va classificar com a dubtosa;
- i) 1 per a la part d’una exposició dubtosa que estigui garantida per béns immobles de conformitat amb el capítol tercer del títol III o que sigui un préstec per a l’adquisició d’un habitatge garantit per un proveïdor de cobertura admissible a què es refereix l’article 116, a partir del primer dia del desè any des que es va classificar com a dubtosa.
-
-
Com a excepció al que disposa l’apartat 3, s’han d’aplicar els factors següents a la part de l’exposició dubtosa garantida o assegurada per un organisme oficial de crèdit a l’exportació, o garantida o contragarantida per un proveïdor de cobertura admissible recollit en les lletres a a e de l’apartat 1 de l’article 116, exposicions no garantides a les quals s’assignaria una ponderació de risc del 0% d’acord amb la secció tercera del capítol tercer del títol III:
- a) 0 per a la part garantida de l’exposició dubtosa durant el període comprès entre el primer i el setè any des que es va classificar com a dubtosa, i
- b) 1 per a la part garantida de l’exposició dubtosa a partir del primer dia del vuitè any des que es va classificar com a dubtosa.
-
L’AFA pot elaborar un comunicat tècnic amb directrius per especificar una metodologia comuna, en particular possibles requisits mínims per a una nova valoració pel que fa al calendari i mètodes ad hoc, per a la valoració prudencial de les formes admissibles de cobertura del risc de crèdit mitjançant garanties reals i personals, especialment pel que fa als supòsits relatius a la seva recuperabilitat i força executiva. Aquestes directrius poden incloure també una metodologia comuna per determinar la part garantida d’una exposició dubtosa, tal com es recull en l’apartat 1.
-
No obstant el que es disposa en l’apartat 2, en cas que, durant el període comprès entre el primer i el segon any des de la classificació com a dubtosa, s’hagi atorgat per a una exposició una mesura de reestructuració o refinançament, el factor aplicable, de conformitat amb l’apartat 2, en la data en la qual es concedeix la mesura de reestructuració o refinançament, és aplicable durant un període addicional d’un any.
No obstant el que es disposa en l’apartat 3, en cas que, durant el període comprès entre el segon i el sisè any des de la classificació com a dubtosa, s’hagi atorgat per a una exposició una mesura de reestructuració o refinançament, el factor aplicable, de conformitat amb l’apartat 3, en la data en la qual es concedeix la mesura de reestructuració o refinançament, és aplicable durant un període addicional d’un any.
Aquest apartat només és aplicable en relació amb la primera mesura de reestructuració o refinançament que s’hagi concedit des de la classificació de l’exposició com a exposició dubtosa.”