Llei 19/2016, del 30 de novembre, d’intercanvi automàtic d’informació en matèria fiscal.

1. Les institucions financeres andorranes obligades a comunicar informació estan subjectes a les obligacions de comunicació relatives a la informació sobre comptes financers, en els termes que estableixen el articles i els annexos d’aquesta Llei, quan les persones físiques o entitats titulars del compte, o les persones físiques que exerceixen el control d’ENF passives titulars del compte, són residents fiscals en:

   • a) Un estat membre de la Unió Europea; o
   • b) Un estat amb el qual és aplicable un acord o un conveni que estableix un intercanvi automàtic d’informació amb aplicació de l’estàndard comú OCDE de les normes de comunicació i diligència deguda relatives a la informació sobre comptes financers.

2. Són institucions financeres andorranes obligades a comunicar informació les entitats residents a Andorra i les sucursals d’entitats no residents situades a Andorra, definides a l’apartat A de la secció VIII de l’annex I d’aquesta Llei, i, en particular, les entitats asseguradores i les entitats operatives del sistema financer següents, regulades per la Llei 7/2013, del 9 de maig, sobre el règim jurídic de les entitats operatives del sistema financer andorrà, i altres disposicions que regulen l’exercici de les activitats financeres al Principat d’Andorra:

   • a) Entitats bancàries;
   • b) Societats financeres d’inversió;
   • c) Agències financeres d’inversió;
   • d) Societats gestores de patrimonis;
   • e) Societats gestores d’organismes d’inversió col·lectiva en actius financers.

3. El Govern, a proposta del Ministre de Finances, ha d’aprovar els criteris per evitar duplicitats en la comunicació d’informació respecte a un mateix compte financer per raó de l’actuació de més d’una institució financera andorrana obligada a comunicar informació com a dipositari, custodi o entitat d’inversió.

1. Les institucions financeres andorranes obligades a comunicar informació estan subjectes a les obligacions de comunicació relatives a la informació sobre comptes financers, en els termes que estableixen el articles i els annexos d’aquesta Llei, quan les persones físiques o entitats titulars del compte, o les persones físiques que exerceixen el control d’ENF passives titulars del compte, són residents fiscals en:

   • a) Un estat membre de la Unió Europea; o
   • b) Un estat amb el qual és aplicable un acord o un conveni que estableix un intercanvi automàtic d’informació amb aplicació de l’estàndard comú OCDE de les normes de comunicació i diligència deguda relatives a la informació sobre comptes financers.

2. Són institucions financeres andorranes obligades a comunicar informació les entitats residents a Andorra i les sucursals d’entitats no residents situades a Andorra, definides a l’apartat A de la secció VIII de l’annex I d’aquesta Llei, i, en particular, les entitats asseguradores i les entitats operatives del sistema financer següents, regulades per la Llei 7/2013, del 9 de maig, sobre el règim jurídic de les entitats operatives del sistema financer andorrà, i altres disposicions que regulen l’exercici de les activitats financeres al Principat d’Andorra:

   • a) Entitats bancàries;
   • b) Societats financeres d’inversió;
   • c) Agències financeres d’inversió;
   • d) Societats gestores de patrimonis;
   • e) Societats gestores d’organismes d’inversió col·lectiva en actius financers.

3. El Govern, a proposta del Ministre de Finances, ha d’aprovar els criteris per evitar duplicitats en la comunicació d’informació respecte a un mateix compte financer per raó de l’actuació de més d’una institució financera andorrana obligada a comunicar informació com a dipositari, custodi o entitat d’inversió.

1. Les institucions financeres andorranes obligades a comunicar informació estan subjectes a les obligacions de comunicació relatives a la informació sobre comptes financers, en els termes que estableixen el articles i els annexos d’aquesta Llei, quan les persones físiques o entitats titulars del compte, o les persones físiques que exerceixen el control d’ENF passives titulars del compte, són residents fiscals en:

   • a) Un estat membre de la Unió Europea; o
   • b) Un estat amb el qual és aplicable un acord o un conveni que estableix un intercanvi automàtic d’informació amb aplicació de l’estàndard comú OCDE de les normes de comunicació i diligència deguda relatives a la informació sobre comptes financers.

2. Són institucions financeres andorranes obligades a comunicar informació les entitats residents a Andorra i les sucursals d’entitats no residents situades a Andorra, definides a l’apartat A de la secció VIII de l’annex I d’aquesta Llei, i, en particular, les entitats asseguradores i les entitats operatives del sistema financer següents, regulades per la Llei 7/2013, del 9 de maig, sobre el règim jurídic de les entitats operatives del sistema financer andorrà, i altres disposicions que regulen l’exercici de les activitats financeres al Principat d’Andorra:

   • a) Entitats bancàries;
   • b) Societats financeres d’inversió;
   • c) Agències financeres d’inversió;
   • d) Societats gestores de patrimonis;
   • e) Societats gestores d’organismes d’inversió col·lectiva en actius financers.

3. El Govern, a proposta del Ministre de Finances, ha d’aprovar els criteris per evitar duplicitats en la comunicació d’informació respecte a un mateix compte financer per raó de l’actuació de més d’una institució financera andorrana obligada a comunicar informació com a dipositari, custodi o entitat d’inversió. 3. Es podran desenvolupar reglamentàriament els requisits de contingut i els criteris necessaris per complir aquesta obligació d’informació.