1. Aquest Reglament regula el registre de persones que operen al Principat d’Andorra i gestionen relacions o acords fiduciaris de qualsevol tipus, fideïcomisos o trusts, fundacions públiques o privades estrangeres o qualsevol altre vehicle anàleg, estiguin o no subjectes al dret andorrà, en els termes que estableix l’apartat 6 de l’article 68 de la Llei 21/2014, del 16 d’octubre, de bases de l’ordenament tributari i l’apartat 2 de la disposició addicional tercera de la Llei 14/2017, del 22 de juny, de prevenció i lluita contra el blanqueig de diners o valors i el finançament del terrorisme. El registre s’anomena Registre de Prestadors de Serveis a Fideïcomisos i Instruments Jurídics Anàlegs. 2. Tenen la consideració d’instruments jurídics anàlegs als fideïcomisos o trusts, a efectes d’aquest Reglament, les relacions o els acords fiduciaris de qualsevol tipus, altres vehicles anàlegs i les estructures jurídiques similars a què es refereix l’article 3 de la Llei 14/2017, del 22 de juny, de prevenció i lluita contra el blanqueig de diners o valors i el finançament del terrorisme. 3. Les disposicions d’aquest Reglament no són aplicables a les persones que gestionen fundacions constituïdes d’acord amb la legislació andorrana, que es regeixen per la seva legislació específica i, en particular, pel Reglament regulador de l’enregistrament i l’accés a la informació relativa als beneficiaris efectius en els registres d’entitats jurídiques.

El Registre està adscrit al Ministeri de Finances i té caràcter unitari per a tot el territori nacional.

1. Les obligacions d’inscripció i subministrament d’informació que regula aquest Reglament són aplicables a qualsevol persona, resident o no, que dugui a terme l’activitat de gestió a què es refereix l’article 1, sigui professional o no. Als efectes d’aquest Reglament, aquestes persones són anomenades persones obligades. 2. Tenen la consideració de prestadors de serveis que operen al Principat d’Andorra, a efectes d’aquest Reglament, els prestadors de serveis residents al Principat d’Andorra en tot cas i els no-residents quan estableixen relacions de negoci o adquireixen actius immobiliaris al territori andorrà en nom de fideïcomisos o trusts i instruments jurídics anàlegs. 3. Les persones obligades que operen al Principat d’Andorra i no tenen la condició de residents estan obligades a designar un representant que sigui resident al Principat d’Andorra per tal de complir les seves obligacions legals i atendre els possibles requeriments d’informació de les autoritats competents.

Tenen la consideració de beneficiaris efectius, a efectes d’aquest Reglament, els així definits a l’article 3 de la Llei 14/2017, del 22 de juny, de prevenció i lluita contra el blanqueig de diners o valors i el finançament del terrorisme.

El Registre exerceix les funcions següents: a) Inscriure les persones obligades a la inscripció i al subministrament d’informació. b) Inscriure la informació relativa als beneficiaris efectius dels fideïcomisos o trusts, fundacions estrangeres i instruments jurídics anàlegs, a què es refereix l’article 1 i mantenir-la actualitzada. c) Permetre l’accés a la informació inscrita a les autoritats competents en els termes que estableix aquest Reglament.

Capítol segon. Inscripció de les persones obligades

1. Les persones físiques obligades subministren al Registre les dades següents: a) Nom i cognoms. b) Data de naixement. c) Nacionalitat i país de residència. d) Domicili al Principat d’Andorra o a l’estranger. e) Número de registre tributari. f) Naturalesa i abast de l’activitat de gestió a què es refereix l’article 1 que genera l’obligació d’inscripció al Registre. 2. En cas que les persones obligades siguin persones jurídiques, fideïcomisos o trusts, o altres instruments jurídics anàlegs, subministren al Registre les dades següents: a) Raó social o denominació completa. b) Domicili al Principat d’Andorra o a l’estranger. c) Número de registre tributari. d) Beneficiaris efectius de la persona obligada. e) Representant legal. f) Naturalesa i abast de l’activitat de gestió a què es refereix l’article 1 que genera l’obligació d’inscripció al Registre. 3. En cas que les persones obligades siguin no-residents al Principat d’Andorra subministren, addicionalment, les dades del seu representant al Principat d’Andorra següents: a) Nom i cognoms. b) Domicili al Principat d’Andorra. c) Número de registre tributari. d) Data de l’acord de representació. 4. El subministrament de les dades es du a terme mitjançant el formulari número 080-A, amb caràcter previ a l’inici de l’activitat. La representació de les persones obligades s’ha d’acreditar al Registre, que pot exigir una traducció al català de la documentació aportada quan la documentació estigui redactada en una altra llengua.

Capítol tercer. Subministrament i actualització d’informació al Registre per les persones obligades

1. Les persones obligades subministren al Registre les dades dels beneficiaris efectius següents: a) Nom i cognoms. b) Data de naixement. c) Nacionalitat i país de residència del beneficiari efectiu. d) Naturalesa i abast de la seva condició de beneficiari efectiu. 2. El subministrament de les dades es du a terme mitjançant el formulari número 080-B, dins del termini de quinze dies hàbils des de la data d’inici de l’activitat de gestió de la persona obligada degut a la seva condició de fideïcomissari, trustee o similar. 3. El Registre practica l’assentament corresponent al full personal de les persones obligades per tal d’inscriure-hi la informació dins del termini de quinze dies naturals des de la recepció dels formularis corresponents. Si els formularis no contenen la informació que requereix aquest article, el Registre ho fa avinent al presentador de la informació i li atorga un termini màxim de cinc dies hàbils per completar-los.

1. Les persones obligades subministren al Registre la informació relativa als canvis respecte a la informació prèviament subministrada. Els possibles canvis que generen aquesta obligació de subministrament d’informació són, entre d’altres, el canvi de representant, el cessament de l’activitat de la persona obligada i el canvi de beneficiaris efectius. El subministrament d’informació es du a terme dins del termini de quinze dies hàbils des de la data de l’acord o negoci convingut al Principat d’Andorra que dona lloc al canvi. 2. Quan el canvi es produeixi per acords o negocis que no tenen lloc al Principat d’Andorra, les persones obligades subministren la informació relativa a aquest fet al Registre dins del termini de dos mesos des de la data d’aprovació de l’acord o negoci. 3. El subministrament d’informació a què fa referència aquest article s’efectua mitjançant els formularis números 080-A i 080-B, emprats per subministrar la informació que s’actualitza. El Registre manté actualitzada la informació inscrita practicant els assentaments corresponents dins del termini de dos mesos des de la data de recepció de la informació. Si els formularis no contenen la informació que requereix aquest Reglament, el Registre ho fa avinent al presentador de la informació i li atorga un termini màxim de cinc dies hàbils per completar-los. 4. Els subjectes obligats i, si procedeix i en la mesura en què aquesta obligació no interfereixi innecessàriament en les seves funcions, les autoritats competents han d’informar el Registre sobre qualsevol discrepància que observin entre la informació relativa al beneficiari efectiu que figuri al Registre i la informació relativa al beneficiari efectiu de la qual disposin. En cas que s’informi de discrepàncies, el Registre ha de prendre les mesures adequades per resoldre-les en un termini adequat i, si procedeix, inclou mentrestant una anotació específica al Registre.

Capítol quart. Accés a la informació del Registre per part de les autoritats competents

Capítol cinquè. Altres obligacions de les persones obligades

1. Les persones obligades tenen l’obligació d’obtenir i conservar informació adequada, precisa i actual sobre els beneficiaris efectius de les relacions o acords fiduciaris, fideïcomisos o trusts, fundacions estrangeres i vehicles anàlegs a què es refereix l’article 1. 2. Les persones obligades han de conservar, durant un període mínim de quinze anys, una còpia de tota la documentació relativa al subministrament d’informació que requereix l’apartat 6 de l’article 68 de la Llei 21/2014, del 16 d’octubre, de bases de l’ordenament tributari i, en particular, la següent: a) En el cas de beneficiaris efectius, el document d’identitat oficial proveït d’una fotografia. b) En el cas de beneficiaris efectius de persones jurídiques, addicionalment, algun dels documents següents: l’escriptura de constitució, l’última memòria i comptes anuals aprovats i dipositats en un registre públic, un certificat de vigència emès pel registre de societats corresponent, l’acte de constitució o altra documentació que provingui d’una font equivalent a les esmentades abans que acrediti el nom o la raó social, la forma i l’existència del beneficiari efectiu. c) Els documents que regulen l’existència i el règim intern de les relacions o acords fiduciaris, fideïcomisos o trusts, fundacions estrangeres i vehicles anàlegs a què es refereix l’article 1. d) Els documents que acreditin els poders de la persona obligada que du a terme l’activitat que genera l’obligació d’inscripció al Registre i, si és el cas, del seu representant. f) Els justificants i registres dels pagaments als beneficiaris de les rendes obtingudes per la seva gestió i de qualsevol distribució de beneficis.

Capítol sisè. Altres disposicions

El Govern pot aprovar els procediments necessaris perquè els formularis que s’inclouen en aquest Reglament es puguin presentar respectivament al Registre per mitjans telemàtics. El Ministeri de Finances pot actualitzar els formularis d’aquest Reglament, mitjançant la publicació de l’ordre ministerial corresponent.

L’incompliment de les obligacions tributàries que estableix aquest Reglament en desenvolupament de l’apartat 6 de l’article 68 de la Llei 21/2014, del 16 d’octubre, de bases de l’ordenament tributari és una infracció del deure de subministrar dades, informes o antecedents amb transcendència tributària, en els termes que estableix la lletra c de l’apartat 2 de l’article 127, i la quantificació de les sancions es determina en els termes que estableix la lletra c de l’apartat 2 de l’article 128 de la mateixa Llei.

Les persones obligades que en la data d’entrada en vigor d’aquest Reglament operin al Principat d’Andorra han de presentar al Registre els formularis que s’inclouen en aquest Reglament en els termes que estableixen els articles 7 i 9, en el termini de tres mesos des de l’entrada en vigor d’aquest Reglament.

El període de conservació de la documentació previst a l’article 14 d’aquest Reglament no serà aplicable en els casos en què a l’entrada en vigor d’aquest Reglament s’hagi superat el període de conservació de documents anteriorment exigible a la persona obligada. Cosa que es fa pública per a coneixement general. Andorra la Vella, 6 de febrer del 2019 Antoni Martí Petit Cap de Govern Annex 1 var Adjunt = "Adjunts/R20190206A_Annex_1.pdf"; Annex 2 var Adjunt = "Adjunts/R20190206A_Annex_2.pdf"; Annex 3 var Adjunt = "Adjunts/R20190206A_Annex_3.pdf"; Annex 4 var Adjunt = "Adjunts/R20190206A_Annex_4.pdf"; {includes page=R20190206A_F}