Decret 431/2022, del 26-10-2022, pel qual s’aprova el Decret de modificació del Reglament de desenvolupament de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió.

El concepte de mesura de reestructuració o refinançament inclou les concessions efectuades per una entitat a un deutor que tingui, o que sigui probable que tindrà, dificultats per complir els seus compromisos financers. Les concessions poden comportar pèrdues per al prestador i es refereixen a qualsevol de les accions següents:

• a) Modificació de les condicions d’un deute, si aquesta modificació no s’hauria concedit en cas que el deutor no hagués tingut dificultats per complir els seus compromisos financers;
• b) Refinançament total o parcial d’un deute, si aquest refinançament no s’hauria concedit en cas que el deutor no hagués tingut dificultats per complir els seus compromisos financers.

Es consideren mesures de reestructuració o refinançament almenys les situacions en què:

• a) Es concedeixin noves condicions contractuals que siguin més favorables per al deutor que les anteriors, en cas que el deutor tingui, o sigui probable que tindrà, dificultats per complir els seus compromisos financers;
• b) Es concedeixin noves condicions contractuals que siguin més favorables per al deutor que les condicions contractuals ofertes per la mateixa entitat a deutors amb un perfil de risc similar en aquest moment, en cas que el deutor tingui, o sigui probable que tindrà, dificultats per complir els seus compromisos financers;
• c) L’exposició sota les condicions inicials del contracte s’hagi classificat com a dubtosa abans de la modificació de les condicions contractuals, o s’hauria classificat com a dubtosa en cas de no haver-se modificat les condicions contractuals;
• d) La mesura doni lloc a una baixa total o parcial del deute;
• e) L’entitat aprovi l’aplicació de clàusules que permetin al deutor modificar les condicions del contracte i l’exposició hagi estat classificada com a dubtosa abans d’aplicar aquestes clàusules, o s’hauria classificat com a dubtosa en cas de no haver-se aplicat aquestes clàusules;
• f) En el moment de la concessió del crèdit o en un moment pròxim, el deutor hagi efectuat pagaments de principal o d’interessos respecte d’un altre deute, enfront de la mateixa entitat, que estigués classificat com a exposició dubtosa o que s’hauria classificat com a dubtosa en cas de no haver-se efectuat aquests pagaments;
• g) La modificació de les condicions contractuals impliqui reemborsaments efectuats mitjançant l’adjudicació o l’adquisició de les garanties reals, quan aquesta modificació constitueixi una concessió.

Les circumstàncies següents són indicadors que podrien haver-se adoptat mesures de reestructuració o refinançament:

• a) El contracte inicial va estar vençut durant més de 30 dies almenys una vegada en els tres mesos anteriors a la modificació, o estaria vençut des de fa més de 30 dies en cas de no haver-se produït la modificació;
• b) En el moment de la subscripció del contracte de crèdit o en un moment pròxim, el deutor va efectuar pagaments de principal o d’interessos respecte d’un altre deute, enfront de la mateixa entitat, que havia estat vençut durant més de 30 dies almenys una vegada en els tres mesos anteriors a la concessió del nou crèdit;
• c) L’entitat aprova l’aplicació de clàusules que permeten al deutor modificar les condicions del contracte, i l’exposició fa més de 30 dies que està vençuda, o faria més de 30 dies que estaria vençuda si no s’haguessin aplicat aquestes clàusules.

Als efectes d’aquest article, les dificultats trobades per un deutor per complir els seus compromisos financers s’han d’avaluar a escala del deutor, tenint en compte totes les persones jurídiques del grup del deutor incloses en la consolidació comptable del grup i les persones físiques que controlin aquest grup.