Es modifica l’annex I, secció I, de la Llei 19/2016, del 30 de novembre, d’intercanvi automàtic d’informació en matèria fiscal, que queda redactat com segueix:
“Secció I. Requisits generals de comunicació d’informació
A. La informació que s’ha de comunicar corresponent als comptes subjectes a comunicació d’informació és la següent:
- a) Nom, adreça, estat o estats de residència, número de registre tributari o equivalent i, tractant-se de persones físiques, la data i el lloc de naixement de cadascuna de les persones subjectes a comunicació d’informació que siguin titulars d’un compte i si el titular del compte ha proporcionat una autocertificació vàlida;
- b) En cas que el titular sigui una entitat i, després d’haver aplicat els procediments de diligència deguda que estableixen les seccions V, VI i VII de l’annex I d’aquesta Llei, s’hagi identificat que una o diverses persones que exerceixen el control de l’entitat són persones subjectes a comunicació d’informació: nom, adreça, estat o estats de residència, número de registre tributari o equivalent, data i lloc de naixement de cadascuna de les persones subjectes a comunicació d’informació, així com els rols en virtut dels quals cada persona subjecta a comunicació d’informació és una persona que controla l’entitat i si ha proporcionat una autocertificació vàlida per a cada persona subjecta a comunicació d’informació; i
- c) Si el compte és un compte conjunt, en aquests casos el nombre de titulars del compte conjunt;
-
El número de compte (o l’equivalent funcional si no n’hi ha), el tipus de compte i si el compte és un compte preexistent o un compte nou;
-
El nom i el número d’identificació de la institució financera declarant;
-
El saldo o valor del compte (inclòs, en el cas d’un contracte d’assegurança amb valor de rescat o d’un contracte d’anualitats, el valor en efectiu o el valor de rescat) al final de l’any natural considerat o, en cas que el compte s’hagués cancel·lat durant l’any o el període considerat, en la data de cancel·lació;
-
En el cas d’un compte de custòdia:
- a) L’import brut total en concepte d’interessos, l’import brut total en concepte de dividends i l’import brut total en concepte d’altres rendes generades en relació amb els actius dipositats al compte, pagats o anotats en cada cas al compte (o en relació amb el compte) durant l’any natural;
- b) Els ingressos bruts totals derivats de la venda o el reembossament d’actius financers pagats o anotats al compte durant l’any natural respecte al qual la institució financera hagués actuat com a dipositari, corredor o agent designat, o com a representant en qualsevol altra qualitat pel titular del compte;
-
En el cas d’un compte de dipòsit, l’import brut total d’interessos pagats o anotats al compte durant l’any natural; 6 bis. En cas de qualsevol participació en el capital mantinguda en una entitat d’inversió que sigui un acord jurídic, els rols en virtut dels quals la persona subjecta a comunicació d’informació és titular d’una participació en el capital; i
-
En el cas d’un compte no descrit a les lletres 5 o 6, l’import brut total pagat o anotat al titular del compte durant l’any natural en el qual la institució financera fos l’obligat o el deutor, inclòs l’import total corresponent a reembossaments fets al titular del compte durant l’any natural.
B. La informació comunicada ha d’especificar la moneda en la qual es denomina cada import.
C. No obstant les disposicions de l’apartat anterior, són aplicables les excepcions següents respecte a la informació que cal comunicar:
- a) No és necessari comunicar el número de registre tributari o equivalent ni la data de naixement relatius als comptes subjectes a comunicació d’informació que siguin comptes preexistents o als comptes financers oberts abans de convertir-se en comptes subjectes a comunicació d’informació, sempre que no constin en els registres de la institució financera obligada a comunicar informació i no sigui obligatori per a la institució segons la normativa interna. No obstant això, les institucions financeres obligades a comunicar informació han d’intentar aconseguir, fent un esforç raonable, el número de registre tributari o equivalent i la data de naixement relatius als comptes preexistents a tot tardar al final del segon any natural següent a l’any en el qual es van identificar els comptes preexistents com a comptes subjectes a comunicació d’informació i sempre que calgui actualitzar la informació relativa al compte preexistent d’acord amb els procediments nacionals AML/KYC;
- b) No és necessari comunicar el número de registre tributari o equivalent si l’estat de residència del titular del compte no l’ha expedit.