- A l'efecte de la present Llei, s'entén per "beneficiari efectiu" qualsevol
persona física que rebi un pagament d'interessos o qualsevol persona física a
la qual s'atribueixi un pagament d'interessos, excepte en el cas que aporti
proves que aquest pagament no ha estat efectuat o atribuït en benefici propi, és
a dir, quan:
- a) actua en qualitat d'agent pagador en els termes de l'article 5, o bé
- b) actua per compte d'una persona jurídica, d'una entitat subjecta a una
fiscalitat sobre els beneficis en aplicació de disposicions legals generals
relatives a la fiscalitat sobre les societats, d'un organisme d'inversió col·lectiva
en valors mobiliaris establert al Principat d'Andorra o en un Estat membre de la
Comunitat Europea, o bé
- c) actua per compte d'una altra persona física que és el beneficiari efectiu i
comunica a l'agent pagador la identitat d'aquest beneficiari efectiu d'acord amb
l'apartat 1 de l'article 3.
- Quan un agent pagador disposi d'informacions que indiquin que la persona
física que rep un pagament d'interessos, o a la qual s'atribueixi un pagament
d'interessos, pot no ser el beneficiari efectiu, haurà d'adoptar mesures
raonables per establir la identitat del beneficiari efectiu d'acord amb l'apartat 1
de l'article 3. Si l'agent pagador no pot identificar el beneficiari efectiu, es
considerarà com a beneficiari efectiu la persona física en qüestió.