La Duana perseverarà en la inspecció i el control del possible fraccionament dels imports de factures comercials per sota del llindar establert com a franquícia duanera d’enviaments comercials de poc valor.
Es consolidarà la col·laboració de la Duana amb els departaments del Govern en la recerca del frau per garantir el compliment de la seva missió.
La Duana basa la seva lluita contra el frau en els procediments de comprovació i d’inspecció. Distingeix dos períodes d’actuació: en el moment del passatge de les mercaderies per la frontera i posteriorment, en els terminis que s’estableixen per llei.
Les prioritats de comprovació i investigació iniciades en el Pla de control fiscal de l’any 2021 van ampliar el radi de control a mercaderies susceptibles de ser transportades a fi d’evitar-ne el control de la Duana estenent-se en el Pla d’aquest any introduint la vigilància del compliment del Conveni sobre el comerç internacional d’espècies de fauna i flora salvatges amenaçades (CITES), aprovat pel Consell General el 8 de juliol del 2021 i que va entrar en vigor el 4 de gener d’enguany. Tanmateix, la creació d’una nova posició al capítol 24 del Sistema harmonitzat de mercaderia ha comportat la modificació de diversos textos legals que exigeixen ser aplicats correctament en la tramitació duanera. Per tant, les prioritats per a aquest 2022 seran les següents:
-
Comprovació de la coherència dels elements que conté la documentació comercial amb els elements declarats a la declaració de Duana (DUA). Els intercanvis comercials estan subjectes a la presentació d’una declaració de Duana, moment en el qual l’Administració ja pot detectar incoherències en els preus facturats i, per tant, possibles infraccions en el valor de la mercaderia declarada a la Duana.
-
Intensificació del control sobre els possibles fraus en els àmbits d’aplicació comunitaris a l’entorn de possibles falsedats en l’estatus, l’origen i la codificació reals de la mercaderia en relació amb els declarats, atès que són factors que solen comportar infraccions en el valor de la mercaderia declarada a la Duana.
-
Control i regulació dels convenis de procediment simplificats d’importació/exportació de mercaderies per carretera i postals signats amb la Duana. Per donar seguretat jurídica a les tramitacions duaneres, es continuarà amb el treball de revisió de la validesa dels convenis, l’actualització de les dades personals i econòmiques i la renovació dels poders legals en cas que sigui necessari. Així mateix, es potenciarà el control aleatori a les dites mercaderies sense perjudicar un dels avantatges inherents a tota simplificació com és la rapidesa en la tramitació duanera.
-
Control de les garanties dels operadors presentades a la Duana. Les garanties són documents bancaris que garanteixen al Govern el pagament de les imposicions legals duaneres en cas d’haver-se d’executar fins a un import preestablert. L’evolució dels tipus impositius de les mercaderies i l’augment del volum d’importacions exigeixen una revisió de l’import inicialment garantit.
-
Detecció i prohibició d’introduir mercaderia nociva que pugui afectar la salut pública i la seguretat dels consumidors, així com la introducció il·legal d’animals d’espècies protegides i el trasllat il·legal de residus i de productes fitosanitaris no autoritzats en aplicació i compliment de la normativa CITES.
-
Controls exhaustius de mercaderia emmarcats en campanyes de control sobre mercaderies específiques que, sigui per la seva forta irrupció en el comerç, sigui per la seva temporalitat, puguin ser objecte d’importacions irregulars i d’incompliment de normatives que puguin causar perjudici al comerç legal. En aquest sentit, la Duana ampliarà el radi de control de mercaderia als mitjans de transport altres que els que es destinen habitualment al transport de mercaderies, com ara els vehicles particulars i el transport públic o privat de persones.
-
Controls d’exportacions. S’obriran línies de controls exhaustius de les exportacions, tant en la naturalesa de la mercaderia com en la figura del destinatari.
-
Accions enfocades a la lluita contra el comerç de béns il·legals, encapçalat per la pirateria i la falsificació de productes. Labor inspectora en les compres en línia de particulars, tant en els despatxos duaners de correus com en els mitjans de transport urgent per carretera.
-
Detecció i regularització dels desajustos entre les activitats comercials autoritzades pel Govern i les que es practiquen sense autorització. Es mantenen les línies d’inspecció detectades de mercats il·legals o irregulars que atempten contra l’equitat del comerç i la lleialtat de la seva competència.
-
Línia d’inspecció d’investigació de frau a posteriori. Les actuacions de comprovació i investigació sobre el frau comercial s’han de centrar en la verificació de mercaderies declarades a tipus impositiu nul, així com en el control de declaracions presentades els tres anys anteriors.
-
Control sobre la tributació dels impostos especials a la importació i a la fabricació, i sobre el reembossament i la reducció dels impostos en funció de la seva utilització. L’ús indegut de gasoil colorat s’inclou com un dels factors que s’han de controlar regularment mitjançant la sostracció de mostres del producte a mitjans de locomoció no autoritzats. Aquest control inclou tant la comprovació documental com controls físics per vetllar perquè les obligacions inherents a l’autorització siguin respectades.
-
Control dels productes sotmesos a impostos especials (l’alcohol, el tabac i els hidrocarburs), les mercaderies sensibles (tabac –segons les posicions SH–, màquines escurabutxaques, estupefaents i substàncies explosives) i les mercaderies prohibides (entre d’altres, les armes de guerra, les ballestes, els punys metàl·lics, els silenciadors i els equipaments de visió nocturna), que centren l’atenció dels equips d’investigació. El control sobre el tabac es porta a terme des de la importació del producte primari o acabat i el procés de fabricació i la distribució posterior fins a la comercialització i l’exportació.
-
Compromís permanent i prioritari en la lluita contra el contraban, s’han de reforçar les actuacions enfocades a interceptar tabac de contraban a la frontera, així com la seva tinença dins el territori andorrà sense autorització.
-
Controls puntuals però intensius en la lluita contra el blanqueig de diners que vetllin per descobrir i interceptar la introducció il·lícita de diners en efectiu per carretera.